| 生产企业出口退税常见疑点产生原因及处理方法 | ||||
| 疑点代码 | 疑点描述 | 疑点产生原因 | 核实处理办法 | |
| s302 | 本期申报的报关单号重复 | 1,出口企业出口报关单号码填写错误或数据录入错误或重复申报。 | 核对报关单，报关单号录入正确的反馈：“报关单号录入正确”，报关单号录入错误的反馈“报关单号录入错误，应改为****”；确属重复申报的，反馈：“重复申报，请删除” | |
| 2,一笔出口，退税申报时，企业将一笔出口分开，都以同样的报关单号录入，进行退税申报。 | 核对报关单，反馈：“报关单号录入正确，数量应改为**，美元离岸价应改为**，发票金额应改为**”或“报关单录入错误，数据已并入*****序号，请删除” | |||
| s30A | 申报的发票人民币金额和美元金额的比率超范围 | 1，美元离岸价或者发票人民币金生产企业出口退税常见疑点产生原因及处理方法.xls额录入错误 | 核对报关单上的美元离岸价、出口专用发票（税务联）及免税历史库的发票人民币金额，反馈“美元离岸价或发票人民币金额应改为***” | |
| 2，企业录入正确，由于CIF价，空运等原因，发票人民币金额含有的运保佣金额大 | 核对报关单上的美元离岸价、运输方式、出口专用发票（税务联）及免税历史库的发票人民币金额，确认申报属实。反馈“CIF价成交，运保佣金额大，申报正确”，并提供报关单和出口发票复印件。 | |||
| s317 | 申报的退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等（S317） | 1.出口企业退税率填录错误。 | 在该报关单商品代码录入正确的前提下，确定该商品代码对应的退税率是否录入错误。反馈“退税率应为***” | |
| 2.企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库 | 一方面比照1.核实、反馈，另一方面请企业对申报系统的商品码库更新 | |||
| s318 | 该进料加工的海关登记册号（XXX）尚未办理登记（S318） | 1.出口企业进料加工手册登记号码填录错误 | 请企业核实，反馈“正确的进料加工手册登记号应为***，计划分配率为***” | |
| 2.该手册号录入正确但确未登记或在该进料加工手册办理备案登记手续时，进料加工手册登记号码录入错误 | 确未登记的，请企业办理进料加工手册登记手续，反馈“手册号正确，已通知企业补登记”；对确属手册号登记错误的，反馈“在进料手册登记历史库中该手册号登记错误，应为***” | |||
| s331 | 出口发票号（XXX）的退税数据与免税数据的所属期超过规定期限（S331） | 出口企业在货物出口后，未能在规定期限内申报退税 | 核对是否提供延期申报证明、报关单上的“出口日期”栏等，经批准延期且在规定延长期内申报的，反馈“已办理延期申报证明”，并提供延期申报证明复印件；出口日期录入错误的，反馈“出口日期录错，应改为****-**-**”；逾期申报的，反馈“退税申报超过规定期限” | |
| S335 | 海关报关单电子信息中无此报关单号（***） | 1，申报时出口报关单号码录入错误。 | 核对出口报关单的“海关编号”，录入正确的，反馈“录入正确”，其中，企业电子口岸未提交的，尽快提交；海关电子信息有误的，企业借取关单办理函调手续；录入错误的，反馈“正确的关单号为***” | |
| 2，海关电子信息中报关单号码与实际报关单号码不符（海关信息错）。 | ||||
| 3，海关电子信息滞后，可能在以后几个月传递。 | ||||
| 4，企业未在电子口岸系统中提交报关单信息。 | ||||
| 5.报关单号码录入正确，但由于征管转移等原因企业代码发生变化 | ||||
| S339 | 申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围 | 1，申报时美元离岸价录入错误。 | 核对出口报关单的“成交方式”、“运费”、“保费”和“总价”等栏次，确认原因。录入错误的，反馈“美元离岸价改为***”。录入正确，属部分退货的，反馈“发生退货，金额为***”；属电子信息错误的，反馈“录入正确”并提供关单复印件，对于申报的离岸价大于电子信息的企业办理函调手续 | |
| 2，录入正确，海关电子信息中的美元离岸价与海关报关单的美元离岸价不一致。 | ||||
| 3.录入正确，出口企业该笔业务发生部分退货，以实际出口金额申报 | ||||
| 4、商品数量金额过小 | 反馈“金额过小，人工挑过”，并提供报关单复印件 | |||
| s356 | 该核销单号码尚未正式申报 | 以远期收汇证明（尚未提供收汇核销单）申报退税，“核销单”字段首位为“Y” | 核对“远期收汇工作台帐（记录）”，尚未申报核销单的，不处理；已收汇并申报核销单的，反馈“已收汇核销” | |
| S363 | 申报的出口数量(192.0000)大于电子信息中的报关数量(63) | 出口企业的出口数量申报录入错误 | 核对出口报关单的“数量及单位”栏，反馈“录入错误，正确的数量为***” | |
| s361 *** | 申报出口发票的主号码的合计发票金额比免税信息中大 | 1.出口企业退税申报时发票金额填录错误 | 退税数据的发票金额录错的，反馈“发票金额应改为***”。免税数据的发票金额录错的，如果企业出口销售帐面收入及不予抵扣税额转出均正确的，企业举证资料，反馈“免税录入错误，请修改”；如果企业出口销售帐面收入及不予抵扣税额转出也错误的，企业补开发票、补申报免税数据、报告补申报的发票号码，反馈“免税少申报，增加关联发票号***”。对于免税申报录入正确，退税申报的发票金额也正确，少录关联发票号的，反馈“补录关联发票号***” | |
| 2.出口企业免税申报时发票金额填录错 | ||||
| 3.出口企业退税申报时发票号码未录全,指免税申报多张发票对应单张(项)报关单时,在退税申报时只录入主发票号,未录入关联发票号码 | ||||
责编：无锡市国家税务局第二税务分局